Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences de déclaration, consultez la publication 525. Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016Votre guide complet sur les options d'achat d'actions des employés et les formulaires de déclaration de revenus Les employeurs compensent souvent les employés avec des avantages autres qu'un simple chèque de paie. Les options d'achat d'actions et les plans d'achat d'actions sont de plus en plus populaires. Voici quelques-unes des options d'achat d'actions des employés les plus courantes et les formulaires de déclaration d'impôt nécessaires pour rendre le temps d'impôt moins stressant. Régimes d'achat d'actions des employés (ESPP) Ce programme volontaire, fourni par l'entremise de votre employeur, vous permet d'effectuer des cotisations salariales pour l'achat d'actions de la société à escompte. L'escompte peut être jusqu'à 15 inférieur au prix du marché. Généralement, il ya une période d'offre dans laquelle l'employé peut faire des contributions pour ce programme. Le prix de marché de l'action à l'achat est alors déterminé à la date d'achat, alors que les cotisations des employés sont utilisées pour acheter des actions à escompte au nom des employés. En fonction de la durée de la détention de l'actionnaire, l'escompte est considéré comme un revenu ordinaire et inclus dans le formulaire W-2 par l'employeur (poste non admissible) ou est considéré comme un revenu en capital gagné et comptabilisé au moment de la vente (poste admissible). Pour les postes non qualifiés. Votre base de coûts rajustés est le revenu de rémunération déclaré sur le formulaire W-2 plus votre coût d'acquisition. Pour les postes qualifiés. Votre base de coûts est simplement le coût d'acquisition permettant à l'escompte reçu d'être déclaré comme un gain en capital au lieu du revenu ordinaire. Unités d'actions restreintes (UAR) Ces unités d'actions sont attribuées à un employé en tant que forme de rémunération. L'employé ne reçoit pas le stock au moment de l'attribution, mais a un plan d'acquisition spécifique indiquant quand l'employé recevra le stock. Au moment de la constitution du stock, l'employé reçoit les parts et la juste valeur marchande (JVM) de l'action reçue à cette date est considérée comme un revenu. Selon le régime d'employeur, vous pouvez choisir de payer des impôts sur le revenu au moment de l'attribution du stock, au moment où le stock devient ou à la date de la remise. Le montant que votre employeur vous a déclaré comme revenu sur le formulaire W-2 au moment où les gilets d'actions seront alors votre base de coûts rajustée dans ces unités d'actions. Options d'achat d'actions incitatives (ISO) Les exigences pour les unités ISO sont plus strictes et, à leur tour, offrent un traitement fiscal plus favorable. Les unités ISO doivent être détenues pendant au moins un an après l'exercice des options. En outre, vous ne pouvez pas vendre les actions jusqu'à au moins deux ans après que les options vous sont attribuées. Pour ces raisons, tout escompte que vous recevez en achetant ces options est imposé comme un gain en capital à long terme. Ce qui donne un taux d'imposition plus bas que le revenu ordinaire. Options sur actions non qualifiées (ONS) Bien que les unités ISO soient plus restrictives, les unités ONS sont plus générales. Ces options d'achat d'actions généreront un revenu ordinaire et une perte de gain en capital. Lorsque ces options sont accordées, elles sont accordées à un prix prédéterminé. Cela permet à l'employé d'exercer ces options à ce prix quel que soit le cours de l'action à la date d'exercice de l'option. Lorsque l'option est exercée, l'employé a un revenu ordinaire pour la différence entre le prix qu'ils paient (prix de subvention) et la juste valeur marchande (JVM) à la date à laquelle ils ont acheté le stock (prix d'exercice). Si vous avez un revenu de rémunération de votre employeur au cours de l'année en cours, ce revenu est inclus dans le formulaire W-2 de l'encadré 1. Si vous avez vendu des unités d'actions pour couvrir les impôts, ces renseignements figurent également sur le formulaire W-2. Vous devriez examiner les cases 12 et 14, car cela expliquera tout revenu inclus dans votre formulaire W-2 relatif à vos options d'achat d'actions pour les employés. Formulaire 1099-B Vous recevrez un formulaire 1099-B dans l'année où vous vendez les unités d'actions. Le formulaire rapporte tout gain en capital ou perte résultant de l'opération sur votre déclaration de revenus. Vous devriez examiner vos dossiers de placement pour vérifier le montant de base de coût sur le formulaire 1099-B. La base de calcul de votre formulaire 1099-B est basée sur les renseignements dont dispose votre courtier. Si l'information disponible est incomplète, votre montant de base de coûts peut être incorrect. Si votre montant de base de coûts sur le formulaire 1099-B ne correspond pas à votre base de coûts rajustée en fonction de vos dossiers, entrez un code de correction B dans TaxACT. De même, votre formulaire W-2 n'inclura probablement pas votre base de coûts sur le formulaire 1099-B, donc vous voulez entrer un montant d'ajustement avec le code B. Si votre formulaire 1099-B manque un montant de base de coût, vous devez toujours calculer et déclarer Votre base de coûts sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 3921 est émis pour les options d'achat d'actions incitatives dans l'année où ils sont transférés à l'employé. Ce formulaire comprend les informations nécessaires pour déclarer correctement la vente de ces parts lorsque vous décidez de les vendre à l'avenir. Même si vous n'avez pas à saisir les renseignements du formulaire 3921 dans votre déclaration de revenus dans l'année où vous recevez le formulaire, vous devez enregistrer le formulaire avec vos dossiers de placement. Le formulaire 3922 est émis pour les options d'achat d'actions d'employés que vous avez achetées mais qui ne les vendent pas. Puisque vous n'avez pas vendu le stock, les exigences de la période de détention n'ont pas été déterminées. Par conséquent, l'employeur n'inclut pas le revenu de compensation sur votre formulaire W-2 comme revenu ordinaire. Le formulaire 3922 vous est remis pour votre utilisation future lorsque vous vendez les parts et que vous devez déclarer le revenu dans votre déclaration de revenus. Comme le formulaire 3921, enregistrez le formulaire 3922 avec vos dossiers de placement. TaxAct rend la préparation et le dépôt de vos impôts rapide, facile et abordable afin que vous obtenez votre remboursement maximum. C'est la meilleure affaire en matière fiscale. Commencez gratuitement dès maintenant ou connectez-vous à votre compte TaxAct. Merci pour les informations que j'ai une question8230my comptable fiscal won8217t fichier mon 2014 taxes sans formulaire 3921. Mon comptable company8217s n'a jamais déposé ou distribué l'un de ces formulaires et doesn8217t semblent penser qu'ils8217re nécessaire. J'ai exercé mes options en 2014 et vendu en 2015. J'ai une extension sur mes impôts jusqu'en octobre mais8230sourais-je continuer à insister sur la réception de mon 3921 Est-il nécessaire qu'ils me le donner Merci pour votre aide Speak Your Mind Annuler la réponseComment exposer les options d'achat sur Votre déclaration de revenus L'article ci-dessus est destiné à fournir des informations financières généralisées conçues pour éduquer un large segment du public, il ne donne pas de fiscalité personnalisée, l'investissement, juridique, ou d'autres affaires et des conseils professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). Pour l'application mobile). ExpenseFindertrade n'est pas disponible auprès de TurboTax Travailleurs autonomes pour les personnes ayant certains types de dépenses et de situations fiscales, y compris le paiement des entrepreneurs ou des employés, le domicile ou les véhicules actuels, l'inventaire, l'assurance maladie ou la retraite, Revenu agricole. La disponibilité des transactions historiques à importer peut varier selon les institutions financières. Non disponible pour toutes les institutions financières ou toutes les cartes de crédit. QuickBooks Self-Employed Offer: Déposez votre déclaration 2016 TurboTax Self-Employed par 41817 et recevez votre abonnement gratuit à QuickBooks Self-Employed jusqu'au 43018. 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Ce calcul est fondé sur le taux de revenu de l'impôt sur le travail indépendant pour l'année d'imposition 2016. En tout temps et partout: les tarifs standard des messages et des données d'accès à l'Internet s'appliquent au téléchargement et à l'utilisation de l'application mobile. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. TurboTax Expert Help, Conseils fiscaux et SmartLook: inclus avec Deluxe, Premier et Self-Employed (via téléphone ou SmartLook) non inclus avec Federal Free Edition. La disponibilité des fonctionnalités varie selon le périphérique. Les conseils fiscaux sont gratuits. 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